sejournal.io

16 сентября Комитет по налоговым вопросам Палаты представителей США планирует рассмотреть два законопроекта, которые изменят порядок налогообложения для майнеров, криптоинвесторов и трейдеров.

Первый документ — H.R. 9175, или Закон о налоговой ясности для майнинга и стейкинга. Он предлагает выбор: учитывать токены, полученные через майнинг, стейкинг и другие виды валидации транзакций, как обычный доход по рыночной стоимости на момент получения либо отложить признание дохода по соответствующим активам до их продажи.

Второй — H.R. 9172, или Закон о применении существующих налоговых норм против злоупотреблений к цифровым активам. Он распространяет на криптоактивы правила фиктивной и конструктивной продажи. На традиционных рынках эти нормы не позволяют инвестору продать ценную бумагу с убытком, заявить налоговый вычет и сразу выкупить тот же актив. Криптотрейдеры в США годами использовали эту лазейку.

По оценке Минфина США, распространение правила фиктивной продажи на цифровые активы может принести около 23,5 млрд долларов за десять лет.

Напомним, 14 сентября республиканцы в Сенате представили финальный проект CLARITY Act с более жесткими ограничениями на участие чиновников в криптобизнесе, а президент Дональд Трамп согласился с новыми условиями перед процедурным голосованием.

Вот перефразированный текст новости на русском языке:

9 июня Госдума России в первом чтении одобрила законопроект о налогообложении операций с криптовалютами. Документ приводит Налоговый кодекс в соответствие с будущим законом «О цифровой валюте и цифровых правах».

Что предусматривается

Налоговую базу для операций с криптовалютами предлагается рассчитывать как положительную разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Расходы планируется учитывать по методу ФИФО (первым поступил — первым выбыл). Законопроект также вводит возможность сальдирования — взаимозачета положительных и отрицательных финансовых результатов по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами в рамках одного налогового периода.

Налоговыми агентами по НДФЛ при таких операциях станут брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии, если они выплачивают доход физическому лицу. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил ко второму чтению рассмотреть возможность распространения этих функций на обменники.

Для компаний доходы и расходы по операциям с цифровой валютой (кроме майнинга) в рамках внешнеторговых договоров будут включаться в общую базу по налогу на прибыль. Иностранные цифровые права в этом случае планируется приравнять к криптовалютам.

От НДС предлагается освободить реализацию беспоставочных иностранных цифровых прав, удостоверяющих только денежные требования. Льгота также коснется услуг депозитариев и организаций, занимающихся обменом криптовалют.

Периодические выплаты по долговым цифровым финансовым активам (ЦФА), не связанным с выкупом, предлагается облагать налогом на прибыль по правилам, установленным для процентных доходов по займам. Для рублевых долговых ЦФА российских эмитентов, обращающихся на организованном рынке, вводится льготная ставка, аналогичная ставке по процентам по облигациям.

Сроки

Правительство РФ внесло законопроект в Госдуму 29 апреля. Если документ будет окончательно принят, он вступит в силу через месяц после официального опубликования.

Нормы о рыночной оценке криптовалют для майнеров должны начать действовать с 1 января 2028 года, а отдельный режим для долговых ЦФА — с 1 января 2030 года.

Напомним, в предыдущей версии налогового закона от ноября 2024 года предлагались ставки НДФЛ в размере 13–15% и налог на прибыль для юридических лиц в 25%.

Базовый проект «О цифровой валюте и цифровых правах» депутаты приняли в первом чтении 21 апреля 2026 года. ForkLog подробно разбирал его положения в подкасте.

Вот перефразированная новость на русском языке:

Госдума приняла в первом чтении законопроект о налогах на криптовалюту

9 июня Государственная Дума РФ одобрила в первом чтении законопроект, регулирующий налогообложение операций с криптовалютами. Документ направлен на приведение Налогового кодекса в соответствие с будущим законом «О цифровой валюте и цифровых правах».

Основные изменения:

* Налоговая база будет рассчитываться как положительная разница между доходами и подтвержденными расходами. Расходы предлагается учитывать по методу ФИФО (первым поступил — первым продан).
* Вводится возможность сальдирования — зачета прибыли и убытков по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами в рамках одного налогового периода.
* Налоговыми агентами по НДФЛ станут брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии, если они выплачивают доход физлицам. Ко второму чтению планируется обсудить распространение этой обязанности на обменники.
* Для компаний доходы и расходы по операциям с цифровой валютой (кроме майнинга) в рамках внешнеторговых контрактов будут включаться в общую базу по налогу на прибыль. Иностранные цифровые права приравняют к криптовалютам.
* От НДС освобождается реализация беспоставочных иностранных цифровых прав, удостоверяющих только денежные требования, а также услуги депозитариев и организаций, занимающихся обменом криптовалют.
* Периодические выплаты по долговым ЦФА, не связанным с выкупом, будут облагаться налогом на прибыль по правилам для процентных доходов по займам. Для рублевых долговых ЦФА российских эмитентов, обращающихся на организованном рынке, вводится льготная ставка, аналогичная ставке по облигациям.

Сроки вступления в силу:

Правительство внесло законопроект в Госдуму 29 апреля. Если он будет окончательно принят, то вступит в силу через месяц после официального опубликования. Нормы о рыночной оценке криптовалют для майнеров начнут действовать с 1 января 2028 года, а отдельный режим для долговых ЦФА — с 1 января 2030 года.

Напомним, что предыдущая версия закона (ноябрь 2024 года) предполагала ставку НДФЛ 13–15% и налог на прибыль для юрлиц в 25%. Базовый законопроект «О цифровой валюте и цифровых правах» был принят в первом чтении 21 апреля 2026 года.

Вот перефразированный текст новости на русском языке:

В Бутане, в специальной экономической зоне «Город осознанности Гелепху» (GMC), ввели упрощённую процедуру лицензирования для международных компаний. В первую очередь это касается финтех-стартапов и поставщиков услуг, связанных с виртуальными активами.

Теперь компании могут быстрее перейти от подачи заявки к реальной работе. GMC объединила проверку со стороны регулирующих органов с открытием банковских счетов. Если фирма получает одобрение, ей автоматически открывают корпоративный счёт в местном DK Bank.

Право на ускоренную регистрацию есть у компаний, которые уже имеют лицензии в крупных финансовых центрах — например, в Сингапуре, Гонконге или Абу-Даби.

Представитель GMC Джигдрел Сингай пояснил, что в других странах получение лицензии и работа с банками — это два долгих и отдельных процесса. В Бутане решили убрать эти препятствия, чтобы бизнес мог начинать деятельность сразу после одобрения.

Кроме того, для предпринимателей в регионе предусмотрены льготы:
— нулевой налог на прибыль для приоритетных отраслей;
— отсутствие налогов на прирост капитала, дивиденды и наследство;
— территориальный принцип налогообложения — налоги взимаются только с доходов, полученных внутри страны.

Биткоин-переводы

Аналитики компании Arkham заметили, что с государственных кошельков Бутана было переведено 100 BTC. Если продажи продолжат идти такими же темпами, страна может полностью избавиться от своих запасов первой криптовалюты к концу сентября.

С начала года власти королевства продали криптоактивы на сумму $230,39 млн. В среднем правительство продаёт биткоины примерно на $50 млн каждый месяц.

На данный момент на балансе страны остаются монеты на $252 млн. Если Бутан продаст всё по текущему курсу, общая прибыль королевства составит около $767 млн.

Напомним, что в январе Sei Development Foundation заключила партнёрство с суверенным фондом Druk Holding and Investments. Стороны договорились развернуть валидатор в сети Sei на территории Бутана.

Американские налоговые эксперты спорят, как облагать доходы с рынков предсказаний

Специалисты по налогам в США не могут договориться, как пользователям платформ вроде Polymarket и Kalshi следует платить налоги с выигрышей. Официальных разъяснений от Налогового управления США (IRS) на этот счет нет.

*«У нас вакуум указаний. Это ставит налогоплательщиков в невыгодное положение», — отмечает бухгалтер Патрик Камусо.*

Существует несколько противоречивых подходов к декларированию таких доходов:
* Некоторые применяют правила для финансовых деривативов.
* Другие приравнивают прибыль к выигрышам в азартных играх.
* Третьи просто указывают ее как обычный доход.

Камусо называет эти платформы «смесью пари, деривативов и инвестиционных контрактов». Отчетность по правилам для азартных игр — самый сложный вариант, так как требует учета каждой отдельной ставки.

Трейдеры, такие как Нейт Майнингер, шутят, что из-за неясностей можно не сообщать о доходах, но на деле тщательно изучают документы и консультируются с бухгалтерами. *«Я сам этим не занимаюсь. Слишком заморочно», — признается он.*

Еще один возможный вариант — рассматривать контракты как инструменты по Разделу 1256 Налогового кодекса, где налог рассчитывается по формуле 60/40.

Особые сложности возникают у американцев, использующих VPN для доступа к офшорным платформам (например, Polymarket), которые не предоставляют налоговых документов. Хотя такой доступ для них юридически запрещен, декларировать доход все равно обязаны.

Ситуацию может усугубить текущая масштабная реорганизация IRS. Ранее глава Комиссии по срочной биржевой торговле (CFTC) призывал власти быстрее установить четкие правила для прогнозных рынков, чтобы компании не уходили в офшоры, а инвесторы не сталкивались с рисками по сценарию краха FTX.

Обновленные правила налоговой отчетности США вызвали беспокойство у криптоинвесторов

Новые требования Налоговой службы США (IRS) обязывают криптобиржи раскрывать информацию о транзакциях своих клиентов. Это напугало многих американских инвесторов в цифровые активы.

С 2026 года для отчетности за предыдущий календарный год вводится специальная форма 1099-DA («Доходы от цифровых активов, полученные от брокерских сделок»). Все лицензированные в США биржи, такие как Coinbase, должны будут отправлять эту форму как в IRS, так и самим налогоплательщикам. В документе будут детализированы операции: от суммы вложений до полученной прибыли или убытков.

Реакция инвесторов и экспертов

Опрос компании Awaken Tax среди 1000 криптоинвесторов показал, что большинство обеспокоены резким переходом от самостоятельного декларирования к автоматической передаче данных биржами.

Основатель Awaken Tax Эндрю Дука назвал новые правила «грубым инструментом», созданным законодателями, плохо знакомыми с особенностями криптовалют. Он отметил, что к цифровым активам подходят как к акциям, хотя это другой класс. Реальные пользователи часто перемещают средства между кошельками и используют сложные стратегии в DeFi-протоколах.

Проблема в том, что биржи, как правило, предоставляют данные только о доходах от продажи, но не могут автоматически рассчитать налоговую базу (например, цену покупки актива). Восполнять эту недостающую информацию придется самим инвесторам с помощью обновленной формы 8949. В связи с этим пользователи Reddit уже начали делиться советами, как удобнее учитывать данные с торговых платформ.

Дука добавил, что документ 1099-DA «плохо продуман и неудобен для пользователей криптовалют, но это то, что успели сделать — быстрее и проще».

Напомним, что в декабре 2025 года американские законодатели уже представляли проект по налогообложению цифровых активов, который, в частности, учитывает мелкие транзакции со стейблкоинами и дает отсрочку для стейкинга.